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便民辦稅服務措施問答

索引號 640423001/2018-00438 文號 生成日期 2018-01-05
公開方式 主動公開 發布機構 隆德縣政府辦 責任部門 隆德縣政府辦

86、問:我市小微企業如何才能享受到“稅易貸”和“稅聯貸”無擔保貸款金融服務?

答:“稅易貸”和“稅聯貸”無擔保貸款金融服務是固原市國稅局針對小微企業融資難問題,進一步創新服務手段,擴大納稅信用應用范圍,與固原建行和寧夏銀行分別合作推出的“銀稅互動”守信激勵措施。只要符合小微企業條件且具有良好的納稅信用(被稅務機關評為A級或B級納稅信用企業)和借貸信用記錄的納稅人,均可申請享受上述金融機構提供的“稅易貸”和“稅聯貸”無擔保貸款金融服務。

87:問:納稅人如何快速、便捷地獲取規范、準確的稅收業務辦理指南?

答:我市國稅系統按照稅務總局的統一部署,制作并在辦稅服務廳、門戶網站、納稅服務QQ群等辦稅服務平臺放置二維碼圖標,納稅人掃描相應業務的二維碼即可通過手機等移動終端獲知辦理該項業務的資料準備、基本流程等信息,方便納稅人辦稅。目前,共梳理“全國統一事項”110項,包括稅務登記20項,稅務認定27項,發票辦理11項,申報納稅23項,優惠辦理4項,證明辦理25項。后期將根據具體業務的變化定期對“全國統一事項”業務內容進行增減和修訂。

88、問:固原轄區內的納稅人是否可以跨縣(區)辦理稅收業務?

答:目前,除了納稅人可以就近選擇在本縣(區)任一辦稅服務廳(室)辦理涉稅業務外,僅限原州區國稅局和開發區國稅局管轄范圍內的納稅人可以就近選擇在原州區和開發區任一辦稅服務廳(室)辦理大部分涉稅業務,即涉稅事項“同城通辦”。20165月1日起,固原轄區內的納稅人可以跨縣(區)就近選擇在任一辦稅服務廳辦理相關涉稅業務。具體辦理涉稅事項范圍可通過電話和上門咨詢,或登錄稅務門戶網站、納稅服務QQ群等辦稅服務平臺查詢。

89、問:我市納稅人目前能否實現網上申報?

答:目前,寧夏電子稅務局納稅申報系統除了房產稅、土地使用稅、車船稅和印花稅因系統原因暫時不能實現網上申報外,其他稅種網上申報已在我市21戶試點納稅人中成功試運行,愿意先行體驗的納稅人可以申請加入試點行列。待系統完善后,全市廣大納稅人就可以足不出戶辦理納稅申報業務,從此可以享受網上申報帶來的方便快捷服務。

90、問:目前,我市國稅部門主要為納稅人提供哪些便民服務措施?

答:為了方便納稅人辦稅,目前我市國稅部門主要為納稅人提供涉稅事項“同城通辦”、綠色通道、“免填單”服務、一次性告知服務、預約服務、延時服務、提醒服務、咨詢輔導服務、導稅服務、值班座席等便民服務措施。后續服務措施如涉稅事項“全市通辦”、網上辦稅、自助辦稅服務等正在試點推行。

91、問:個人所得稅優惠核準需要納稅人報送那些資料?

答:個人所得稅優惠核準需要納稅人報送以下資料:①《納稅人減免稅申請核準表》;②減免稅申請報告(列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額 等);③個人身份證明及自然災害損失證明材料原件及復印件。

92、問:稅務機關根據法律法規規定,依申請向單位和個人提供涉稅信息查詢服務時,需要對方提供那些資料?

答:①納稅人查詢自身涉稅信息,應提供《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》、查詢人本人有效身份證件原件;納稅人授權其他人員代為查詢的,除上述資料外還應提供委托人本人的委托授權書、代理人的有效身份證件原件。②人民法院、人民檢察院和公安機關向稅務機關提出查詢申請,應提供《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》、單位介紹信、查詢人有效身份證件原件。③抵押權人、質權人申請查詢納稅人欠稅有關情況,應提供《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》、合法有效的抵押合同或者質押合同的原件、查詢人本人有效身份證件原件;授權其他人員代為查詢的,還需提供委托人本人的委托授權書、代理人的有效身份證件原件。

93、問:零散戶到稅務大廳代開發票,需要什么手續,怎么辦理?

    答:納稅人代開普通發票需提供以下資料,由稅務大廳代開發票窗口受理后即可開具。

1)經辦人(申請代開人)身份證明原件及復印件;

2)代開金額超過10000元的(不含10000元),還需提供經營活動的書面證明,如業務合同、協議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件。

另外,對于個人零散稅收代開發票業務,納稅人可以到各縣(區)郵政網點申請代開。

94、問:郵政網點也能代開發票,那以后方便多了。郵政網點可以代開增值稅專用發票嗎?

答:稅務機關委托郵政部門代開發票及其稅款代征,代開的發票種類是《寧夏回族自治區國家稅務局通用機打發票(委托代開)》,增值稅專用發票不屬于代開的范圍,需要代開還是要到就近的辦稅大廳。

95、問:郵政網點可以給哪些人辦理代開發票?是不是所有的業務都可以在郵政網點代開?

答:對依法不需要辦理稅務登記的個人,臨時取得應稅收入,需要開具普通發票的,可以申請由郵政部門代開發票。

并不是臨時取得的所有收入都能在郵政網點代開發票,屬于以下業務范圍內取得的經營收入不得在郵政網點代開發票:

1)非稅務部門管理的其他收入;

2)已辦理稅務登記證(含加載統一社會信用代碼的營業執照)的納稅人取得的經營收入;

3)煙、鹽等屬于國家實行專營的貨物;

4)屬于免稅項目的(不含按次不達起征點的免稅業務);

5)依法確定其他不適用委托代開發票的經營收入,:餐飲、娛樂業、建筑業、銷售不動產。

96、問:我剛剛新開辦了一家公司,到稅務機關領購發票需要哪些手續?

答:對已辦理稅務登記需要領用發票的單位和個人,提供下列資料:(1)《納稅人領用發票票種核定表》,(2)稅務登記證件,(3)經辦人身份證明原件及復印件(首次辦理或經辦人發生變化時提供),(4)發票專用章印模(首次申請發票票種核定時提供)。稅務機關依據其申請核定其領用發票的種類、單次(月)領用數量、開票限額。

97、問:我是一名個體經營者,開了一家超市,想領購發票,怎么辦理?

答:同上。個體戶領購發票與企業單位的領購要求和程序是一樣的。

98、問:領購發票時,有數量的限制嗎,多長時間向稅務機關繳銷?

答:納稅人可以根據實際使用量,申請普通發票的領購數量,并在三個月內對領用的發票進行驗(交)舊。發票的發放實行驗舊領新。

99、問:我在固原經營,可以在彭陽領購發票嗎?

答:可以。

20164月1日起,固原市國稅局將對發票領用(普通發票)、發票驗()舊、稅務登記變更、納稅申報、稅收優惠等68項涉稅事項實現“全市通辦”。納稅人可以選擇在就近的辦稅大廳辦理相關的涉稅事宜,領購發票只是其中的一項。因此,你雖然在固原經營,可以在彭陽領購發票。

100、問:我聽說到稅務機關領購發票不需要交納發票工本費,是這樣的嗎?

答:是這樣的。為切實減輕企業和社會負擔,促進經濟穩定增長,保障企業健康發展,根據國務院有關要求,財政部、國家發展改革委聯合下發了《關于公布取消和免征部分行政事業性收費的通知(財綜[2012]97),決定自201311日起,取消稅務發票工本費。

101、問:新辦企業是否還需辦理稅務登記?

答:從2015101日起,新設立企業、農民專業合作社領取由工商行政管理部門核發加載法人和其他組織統一社會信用代碼的營業執照后,無需再次進行稅務登記,不再領取稅務登記證。企業辦理涉稅事宜,在完成補充信息采集后,憑加載統一代碼的營業執照可代替稅務登記證適用。

102、問:我是一名個體經營者,開了一家餐館,每月也沒有達到繳稅條件,能不能少來申報幾次?

答:能,像你這種情況的可以實行按年納稅申報。

個體工商戶起征點以上納稅人由按月申報改為按季申報繳稅;個體工商戶起征點以下,且領用發票的納稅人由按月申報改為按季申報;未領用發票的納稅人由按月申報改為按年申報。隨同增值稅附征的其他稅費,以及需繳納文化事業建設費的申報期限與增值稅相同。

103、問:個體工商戶能否申請代開增值稅專用發票?

答:個體工商戶可以按照《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)》(國稅發[2004]153號)規定,向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。這給予小微企業更多的選擇權,便于小微企業自由選擇不同的商務對象,支持小微企業做大做強。

104、問:我是一家納稅信用A級納稅人,有什么特殊的待遇嗎?

答:國家稅務總局《納稅信用管理辦法(試行)》第29條,對納稅信用評價為A級的納稅人,稅務機關予以下列激勵措施:

 ?。?/font>1)主動向社會公告年度A級納稅人名單;

    2)一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量,需要調整增值稅發票用量時即時辦理;

 ?。?/font>3)普通發票按需領用;

    4)連續3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項;

5)稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施,以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。

另外自201631日起,對納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅發票認證。

105、問:什么是簡并征期?

答:是稅務部門貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求的一項舉措,目的是最大限度的方便納稅人申報繳稅,著力解決納稅人辦稅多次跑、納稅成本較高等問題,不斷提高納稅服務水平。自20161月起,合理簡并納稅人部分稅種的申報繳稅次數。就是由原來的按月或按季向稅務機關辦理納稅申報,改為按季或按年向稅務機關辦理納稅申報。

106、問:哪些稅種可以簡并征期?

答:可以辦理簡并征期的稅種如下:

1)增值稅。增值稅一般納稅人仍按月申報繳稅;增值稅小規模企業納稅人仍按季申報;個體工商戶起征點以上納稅人由按月申報改為按季申報繳稅;個體工商戶起征點以下,且領用發票的納稅人由按月申報改為按季申報,未領用發票的納稅人由按月申報改為按年申報。隨同增值稅附征的其他稅費,以及需繳納文化事業建設費的申報期限與增值稅相同。

小規模納稅人被認定為一般納稅人的,自認定為一般納稅人的次月起,調整為按月申報繳稅。

2)消費稅。對煙草、成品油、白酒生產企業納稅人仍實行按月申報繳稅,其余消費稅納稅人由按月申報改為按季申報繳稅。隨同消費稅附征的其他稅費的申報繳稅期限與消費稅相同。

3)企業所得稅。由國稅機關確定的重點稅源企業納稅人按月預繳申報,其余納稅人按季預繳申報,按年匯算清繳。

4)房產稅、土地使用稅。對年納稅額1萬元以下(含1萬元)的房產稅、土地使用稅納稅人,納稅人可以自愿采取全年一次性申報納稅,申報繳納期限為每年第一季度終了后十五日內。

107、問:簡并征期后,對申報繳稅期限有要求嗎,還是說什么時候申報是納稅人自由決定呢?

答:有具體的要求。納稅人首次按季申報的稅款所屬期為201611日至331日,申報繳稅期限為201641- 18日;首次按半年申報的稅款所屬期為201611日至630日,申報繳稅期限為201671-18日;首次按年申報的稅款所屬期為201611日至1231日,申報繳稅期限為201711- 18日(房產稅和城鎮土地使用稅除外)。

108、問:我是彭陽縣一企業的會計人員,家在固原,同時公司在固原也有一定的業務活動,聽說現在稅務機關推行辦理涉稅業務“全市通辦”,如果這樣的話,那以后就方便多了,是這樣的嗎?

答:是這樣的。這是落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》有關精神,優化納稅服務,方便納稅人辦稅,降低納稅人辦稅成本的一項舉措。自2016年4月1日起在全市范圍內實行納稅人辦理涉稅業務“全市通辦”。納稅人在固原市全市范圍內可不受區域限制,就近選擇任何一家國家稅務局所轄辦稅服務廳辦理涉稅業務。

109、問:“全市通辦”納稅人范圍和業務范圍是哪些?

答:(1)“全市通辦”納稅人是指在固原市所屬各縣(區)國家稅務局管轄的已辦理稅務登記的納稅人。

2)“全市通辦”業務范圍包括稅務登記、資格認定、發票辦理、申報納稅、優惠辦理、證明辦理6類68項涉稅業務。

110、問:是不是納稅人所有的涉稅業務都可以“全市通辦”?

答:不是的。目前暫不納入“全市通辦”的特殊業務范圍包括:紅字專用發票代開(包含增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票),納稅評估自行補正申報,增值稅、消費稅一窗式比對不符申報,稽查查補稅款開票,稽查查補預收稅款開票,以及未實行電子扣稅征收稅款開具稅收完稅憑證業務。

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